Motivační opce na akcie (ISO) je podniková výhoda, která dává zaměstnanci právo koupit akcie společnosti za zvýhodněnou cenu s další výhodou možných daňových úlev na zisku. Zisk kvalifikovaných ISO je obvykle zdaněn sazbou kapitálových zisků, nikoli vyšší sazbou pro běžný příjem.
Když využijete možnosti pobídkových akcií, koupíte akcie za předem stanovenou cenu, která by mohla být hluboko pod skutečnou tržní hodnotou. Výhodou ISO je, že nemusíte vykazovat příjem, když obdržíte grant na opci na akcie, nebo když tuto možnost využijete.
K efektivní implementaci těchto strategií je však důležité porozumět některým výhodám a nevýhodám motivačních programů:
Pokud vám byla udělena cena za omezené zásoby, máte dvě možnosti: můžete zaplatit běžnou daň z příjmu, když je udělena, a zaplatit dlouhodobou daň z kapitálových zisků ze zisku, když prodáte, nebo můžete zaplatit běžnou daň z příjmu celou částku, když je vesta.
Proč zaměstnanci upřednostňují ISO před NQO? Zaměstnanci, kteří splní požadovanou dobu držení pro ISO, budou s rozdílem mezi výnosy z prodeje a cvičnou cenou zacházet jako s dlouhodobým kapitálovým ziskem.
Když uplatníte opce na akcie, které jste koupili na trhu, veškeré zisky, které vyděláte, se považují za kapitálové zisky. Tyto zisky se proto nepovažují za náhradu za práci, a proto nemají vliv na výši vašich dávek sociálního zabezpečení.
Další možností je počkat na cvičení do IPO a dělat to, co se nazývá bezhotovostní cvičení. V zásadě můžete své akcie prodat ve stejný den, kdy je provedete, a uhradit náklady na cvičení (včetně aktivované AMT) prodejem části vašich akcií.
Kromě podpory neetického chování mohou finanční pobídky vytvářet nerovnost v odměňování, což může způsobit obrat a poškodit výkon. Četné studie ukázaly, že lidé neposuzují spravedlnost jejich platů nikoliv absolutně, ale spíše podle toho, jak se srovnávají s platy, které vydělávají kolegové.
Z opcí na akcie zaměstnanců mohou být obrovské finanční výhody. Zaměstnanci na vyšší úrovni mohou své možnosti často převést na šestimístný a sedmimístný zisk. V takových případech mohou zisky z akciových opcí přesáhnout jejich základní platy.
Motivační opce na akcie (IRC §422)
Výhodou motivačních akciových opcí je příznivé daňové zacházení pro zaměstnance (obecně oblíbená paleta kapitálových kompenzací zaměstnanců). Nevýhodami jsou zákonné požadavky (dosti omezující) a neexistence jakýchkoli odpočtů pro společnost.
Můžete použít libovolnou verzi TurboTax, ale formulář 3921 je pouze informativní. Obvykle se do daňového přiznání nezadává, pokud jste poté neprodali zásoby nebo pokud na vás nemohla platit alternativní minimální daň (AMT).
Vzhledem k tomu, že akcie, které obdržíte prostřednictvím grantů na akcie a RSU, jsou v podstatě kompenzací, obvykle se na vašem W-2 zobrazí automaticky. Daně jsou obvykle zadržovány, aby šly proti tomu, co byste mohli dlužit, když vybíráte daně.
U jednotek RSU jste zdaněni, když jsou akcie doručeny, což je téměř vždy rozhodné. Váš zdanitelný příjem je tržní hodnota akcií při vzniku nároku. Máte příjem z vyrovnání podléhající federální a zaměstnanecké dani (Social Security and Medicare) a jakékoli státní a místní dani.
Zatím žádné komentáře